Certificat IFRS dans les établissements financiers
Objectifs
- Comprendre l’essentiel des normes comptables internationales (IFRS 9) dans l’environnement bancaire.
- Identifier les principales divergences par rapport aux normes locales.
- Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.
1. CHAMP D’APPLICATION ET CARACTÉRISTIQUES DES IFRS
- L’organisation de l’IASB.
- La mise en place des IFRS dans l’Union Européenne.
2. INSTRUMENTS FINANCIERS NON DERIVES (IFRS 9)
- Les deux grandes méthodes comptables :
-
- Le coût amorti.
- La juste valeur.
- La notion de « business model » et de test SPPI.
- Les différents portefeuilles d’actifs :
-
- Les actifs au coût amorti.
- Les actifs en juste valeur par OCI recyclable.
- Les actifs en juste valeur par résultat.
- Les actifs en juste valeur par OCI non recyclable.
- L’option juste valeur par résultat.
- Les différents portefeuilles au passif :
-
- Les passifs au coût amorti.
- Les passifs en juste valeur par résultat.
- L’option juste valeur au passif.
- Le cas de la comptabilisation du risque de crédit propre.
- Le traitement du risque de crédit :
-
- La notion d’« expected loss ».
- Les trois étapes de la dépréciation.
3. INSTRUMENTS FINANCIERS DERIVES (IFRS)
- La comptabilisation des dérivés en trading.
- Les conditions pour qualifier un dérivé de couverture :
-
- Les tests d’efficacité.
- La documentation.
- La comptabilité de couverture :
-
- La couverture en juste valeur.
4. SYNTHESE ET CONCLUSION
- Synthèse de la journée.
- Évaluation de la formation.
Public et pré-requis
Participants
- Toute personne souhaitant avoir une vue d’ensemble sur les IFRS, en comprendre l’essentiel sans avoir besoin d’entrer dans le détail.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en PowerPoint :
Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples.
- Plus d’illustrations.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Connaissances requises
- Connaissances générales de la banque et de la finance
