Formation certifiante ALM

Dans un environnement bancaire marqué par la volatilité des taux, les contraintes de liquidité et un cadre réglementaire de plus en plus exigeant, la gestion actif-passif (ALM) est au cœur de la performance et de la résilience des banques.

Ce Certificat ALM offre une maîtrise opérationnelle des risques de taux, de liquidité et de change, ainsi que de leurs implications comptables (IFRS 9), en combinant approche réglementaire, modélisation et cas concrets issus de situations réelles.

Objectifs pédagogiques

À l’issue de la formation, les participants seront capables de :

• Comprendre le contexte économique, comptable et réglementaire de l’ALM.

• Maîtriser les concepts clés des risques ALM : liquidité, taux d’intérêt, change.

• Couvrir les risques de liquidité, de taux et de change via des opérations de bilan, des dérivés et des opérations de change.

• Appliquer IFRS 9 dans le cadre des opérations de macro et micro-couverture.

• Préserver la rentabilité de la banque grâce aux taux de cession interne (TCI) et à une bonne allocation des marges.

Public cible

Cette formation s’adresse notamment à :

• Responsables et gestionnaires ALM.

• Collaborateurs des directions financière, risques, trésorerie et contrôle de gestion.

• Comptables bancaires, auditeurs et inspecteurs internes.

• Commissaires aux comptes et leurs collaborateurs.

• Plus largement, tout professionnel impliqué dans la gestion des risques structurels bancaires.

Durée, format et modalités pédagogiques

• Durée : 5 jours.

• Format : mix présentiel / distanciel sur certaines thématiques plus courtes (les parties en rouge dans le programme sont en distanciel).

• Horaires : 9h00 – 12h30 / 14h00 – 17h30.

• Pédagogie : exposés techniques, cas pratiques fondés sur des faits réels, illustrations chiffrées, échanges d’expérience.

Validation du certificat :

• QCU (questions à choix unique) en fin de formation.

Programme détaillé

Compréhension du bilan et du compte de résultat bancaire

• Structure du bilan bancaire : postes, caractéristiques de liquidité, sensibilité aux taux.

• Distinction trading book / banking book.

• Fonds propres et financement de l’activité bancaire.

• Engagements de financement et hors-bilan.

• Lien entre surliquidité bancaire et macro-économie, avec exemples de banques africaines.

• Compte de résultat : PNB, charges, coût du risque.

• Nouvelle présentation des états financiers sous IFRS 18 (à partir du 1er janvier 2027) et lien avec les activités bancaires.

Présentation des risques structurels

• Panorama des risques bancaires : crédit, marché, opérationnel, conformité.

• Focus sur les risques structurels : taux, liquidité, change.

• Rôle de la direction financière, trésorerie, ALM et contrôle de gestion.

• Gouvernance de la gestion des risques structurels.

• Systèmes de supervision et régulation bancaire international, européen et français.

• Cas pratiques : crise de 2008 et Northern Rock, cas Silicon Valley Bank, fuite des dépôts de Crédit Suisse.

Échéancement et modélisation des postes du bilan

• Modèles d’écoulement en ALM et construction des gaps de liquidité et de taux.

• Modélisation des contrats à échéance et sans échéance (crédits immobiliers, lignes confirmées, dépôts clientèle).

• Remboursements anticipés : problématiques et modélisation.

• Écoulement en liquidité des autres postes : titres, fonds propres, comptes débiteurs, engagements hors bilan.

• Écoulement en taux : postes à taux fixe vs taux révisables.

Gestion du risque de taux d’intérêt (IRRBB)

• Origine du risque de taux et impact sur la marge nette d’intérêts (MNI).

• Typologie des taux bancaires : fixes, révisables, variables, réglementés, discrétionnaires.

• Différents risques de taux : base, refixing, inflation, optionnel, modèle.

• Séparation bloc marché / bloc structurel.

• Indicateurs de suivi : gap de taux, MNI, VAN/EVE et leurs sensibilités.

• Construction du gap statique de taux et d’une impasse.

• Calcul de la sensibilité de la MNI et de la VAN.

• Règlementation : principes SREP, Pilier 2, guidelines EBA, gestion IRRBB et évaluation du CSRBB.

• Taux de cession interne (TCI) : principes d’adossement ALM / métiers commerciaux, marge de transformation vs marges commerciales, utilisation des swaps, caps, floors.

Gestion du risque de liquidité

• Indicateurs clés : besoin de financement, gaps statique et dynamique de liquidité.

• Stress scénarios, plan d’urgence, réserves de liquidité.

• Politique de gestion de la liquidité et outils de fermeture des impasses.

• Dispositif réglementaire : ratios bâlois LCR et NSFR, pilotage des ratios.

• Construction et contenu d’un ILAAP.

Gestion du risque de change

• Définition du risque de change et périmètre concerné.

• Construction de la position de change et mesure.

• Principes de gestion et instruments de couverture :

  • Change comptant et à terme,

  • Options de change,

  • Swaps de devises.

• Règlementation bancaire relative au risque de change, stress de change, allocation de fonds propres (Pilier).

Micro et macro-couvertures & IFRS 9

• Compartiments du bilan sous IFRS 9 :

  • Juste valeur par résultat,

  • Juste valeur par capitaux propres (recyclables / non recyclables),

  • Actifs au coût amorti (prêts, titres).

• Comptabilisation des instruments dérivés et dérivés incorporés.

• Stratégies de couverture en taux.

• Comptabilité de couverture : micro et macro-couverture.

• Fair Value Hedge / Cash Flow Hedge.

• Focus sur le « carve-out » pour les dérivés de macro-couverture.

• Efficacité, documentation, suivi et rupture des relations de couverture.

Synthèse et conclusion

• Synthèse des cinq journées.

• Évaluation de la formation (QCU).

 Lieu

• Abidjan (sessions intra ou inter-entreprises, autres lieux possibles sur demande).