Certificat IFRS : Établissements de crédit

Les normes IFRS transforment profondément la présentation et l’analyse des états financiers bancaires. Pour les établissements de crédit, la bonne compréhension d’IFRS 9, IAS 39, IFRS 16 et des autres normes clés est désormais indispensable pour produire des comptes fiables, comparables et conformes aux exigences des régulateurs et des commissaires aux comptes.

Ce Certificat IFRS offre une approche opérationnelle, centrée sur les instruments financiers, la comptabilité de couverture, la consolidation, les immobilisations, les provisions et les impacts sur les fonds propres prudentiels.

Objectifs pédagogiques

À l’issue de la formation, les participants seront capables de :

• Utiliser les normes IFRS dans un environnement bancaire.

• Identifier les normes les plus importantes pour les établissements de crédit (notamment IFRS 9 et IAS 39 pour les dérivés).

• Traduire les normes IFRS en schémas comptables concrets dans les situations les plus courantes.

• Lire et interpréter des états financiers bancaires établis selon les IFRS.

• Anticiper les principaux changements en cours dans le référentiel IFRS.

Public cible

Cette formation s’adresse à :

• Responsables comptables et équipes comptables.

• Informaticiens et organisateurs impliqués dans les projets IFRS et la production des états financiers.

• Équipes projet (mise en place IFRS, migration outils, refonte du plan de comptes).

• Auditeurs internes et externes.

• Personnels des back et middle offices.

• Commissaires aux comptes et leurs collaborateurs.

Durée et validation

• Durée : 4 jours.

• Validation du certificat : QCU (questions à choix unique) en fin de formation.

Programme détaillé

Champ d’application et caractéristiques des IFRS

• Organisation des normes IFRS.

• Processus d’adoption d’une norme.

• Caractéristiques générales du référentiel IFRS.

• Panorama des normes publiées et cadre conceptuel.

Instruments financiers (IFRS 9 principalement)

• Champ d’application et définitions.

  • Présentation des normes concernées.

  • Définition d’un instrument financier.

  • Méthodes comptables utilisées.

• Présentation d’IFRS 9.

• Instruments financiers non dérivés :

  • Notion de business model.

  • Notion d’instrument basique (test SPPI) et non basique.

• Actifs au coût amorti : définition et traitement comptable.

• Actifs en juste valeur par OCI recyclable : définition et traitement comptable.

• Actifs en juste valeur par résultat : définition et traitement comptable.

• Actifs en juste valeur par OCI non recyclable (actions stratégiques) : traitement comptable.

• Passifs au coût amorti.

• Passifs en juste valeur par résultat.

• Notion de perte attendue (Expected Credit Loss – ECL).

  • Étape 1 : perte attendue à 12 mois.

  • Étape 2 : perte attendue à maturité (dégradation significative du risque).

  • Étape 3 : actifs non performants.

Instruments financiers : dérivés et comptabilité de couverture (IAS 39 / IFRS 9)

• Règles comptables générales :

  • Portefeuille de trading.

  • Concepts de clean price et dirty price.

  • Notions de CVA et DVA.

• Rappel : maintien possible de l’application d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, conformément à IFRS 9.

• Comptabilité de couverture :

  • Principes généraux de couverture.

  • Couverture en juste valeur (Fair Value Hedge) : logique économique et traitement comptable.

  • Couverture de flux de trésorerie (Cash Flow Hedge) : logique économique, traitement comptable, notion de dérivé hypothétique.

  • Couverture d’un investissement net à l’étranger : explication économique et traitement.

  • Macro-couverture : risque global de taux et traitement comptable du « carve-out ».

Consolidation des comptes

• Les différentes méthodes de consolidation.

• Test de dépréciation du goodwill (IAS 36).

Immobilisations et dépréciations

• Immobilisations corporelles (IAS 16).

• Immeubles de placement (IAS 40).

• Immobilisations incorporelles (IAS 38).

• Contrats de location :

  • Distinction approche juridique vs approche financière.

  • Traitement selon IFRS 16 (droit d’utilisation, passif de location, impacts bilan / compte de résultat).

Provisions et avantages du personnel

• Provisions, passifs et actifs éventuels (IAS 37) : définitions, comptabilisation, reprises.

• Avantages au personnel (IAS 19 révisée) : régimes à cotisations définies vs régimes à prestations définies, provisions pour engagements sociaux.

Autres normes et impacts prudentiels

Selon les questions et attentes des participants :

• États financiers (présentation, IFRS spécifiques).

• Impôts sur le résultat (IAS 12).

• Tableau des flux de trésorerie (IAS 7).

• IFRS 15 (reconnaissance du chiffre d’affaires).

• Autres normes pertinentes pour les établissements de crédit.

• Impacts prudentiels sur les fonds propres (lien entre IFRS et exigences de capital réglementaire).

Synthèse et conclusion

• Synthèse des principaux apports de la formation.

• Évaluation finale (QCU).